Bài tập kế toán xác định kết quả kinh doanh

trithucvietedu

9 năm trước

Bài tập kế toán xác định kết quả kinh doanh

Bài tập

Hướng dẫn

Tại CTY TIN HỌC – KẾ TOÁN TRI THỨC VIỆT: tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau.

Yêu cầu:

Ghi nhận các bút toán phát sinh dưới đây và lập bút toán kết chuyển Doanh thu, chi phí, xác định KQKD của Công ty trong tháng 12.

1. Ngày 5/12, Bán một lô hàng hóa, giá bán chưa thuế 500 triệu, VAT 10%, chưa thu tiền, giá vốn hàng bán 250 triệu.

Ngày 5/12:

a. Nợ TK 632	250 tr
Có TK 156	250 tr
b. Nợ TK 131	550 tr
Có TK 511	500 tr
Có TK 3331	50 tr

2. Ngày 5/12, Chi phí vận chuyển hàng hóa đi bán 1 triệu, VAT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.

Ngày 5/12

Nợ TK 641	1 tr
Nợ TK 1331	0.1 tr
Có TK 111	1.1 tr

3. Ngày 7/12, Khách hàng ở nghiệp vụ 1 trả lại 1 phần hàng bán trị giá 20 triệu, giá vốn phần hàng trả lại 10 triệu.

Ngày 7/12

a. Nợ TK 156	10 tr
Có TK 632	10 tr
b. Nợ TK 521	20 tr
Nợ TK 3331	2 tr
Có TK 131	22 tr

4. Ngày 8/12, Thanh lý một xe tải, nguyên giá 500 triệu, đã khấu hao 400 triệu, bán với giá chưa thuế 150 triệu, VAT 10%, chưa thu tiền.

Ngày 8/12

a. Nợ TK 811	100 tr
Nợ TK 214	400 tr
Có TK 211	500 tr
b. Nợ TK 131	165 tr
Có TK 711	150 tr
Có TK 3331	15 tr

5. Ngày 10/12, Mua hàng hóa, giá mua chưa thuế 40 triệu, VAT 10%, chưa thanh toán cho người bán.

Ngày 10/12

Nợ TK 156	40 tr
Nợ TK 1331	4 tr
Có TK 331	44 tr

6. Ngày 10/12,Thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản cho người bán ở NV5 sau khi đã trừ đi tiền chiết khấu thanh toán được hưởng 1 %

Ngày 10/12

a. Nợ TK 331	0.44 tr
Có TK 515	0.44 tr
b. Nợ TK 331	43.56 tr
Có TK 112	43.56 tr

7. Ngày 11/12, Chi chiết khấu thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt, số tiền 5 triệu.

Ngày 11/12

Nợ TK 635	5 tr
Có TK 331	5 tr

8. Ngày 16/12, Nhận lãi cho vay tháng 12 bằng chuyển khoản, số tiền 3 triệu.

Ngày 16/12

Nợ TK 112	3 tr
Có TK 515	3 tr

9. Ngày 19/12, Chi tiền mặt nộp phạt do nộp chậm tiền thuế TNDN 1, 5 triệu đồng.

Ngày 19/12

Nợ TK 811	1.5 tr
Có TK 111	1.5 tr

10. Ngày 31/12,Tính lương nhân viên bộ phận bán hàng 50 triệu, lương nhân viên bộ phận quản lý 30 triệu.

Ngày 31/12

Nợ TK 641	50 tr
Nợ TK 642	30 tr
Có TK 334	80 tr

=> Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh:

a. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511	20 tr
Có TK 521	20 tr

b. Kết chuyển doanh thu

Nợ TK 511	480 tr
Nợ TK 515	3.44 tr
Nợ TK 711	150 tr
Có TK 911	633.44 tr

c. Kết chuyển chi phí

Nợ TK 911	427.5 tr
Có TK 632	240 tr
Có TK 635	5 tr
Có TK 641	51 tr
Có TK 642	30 tr
Có TK 811	101.5 tr

Sau khi kết chuyển doanh thu và chi phí, ta thấy: ∑DT>∑CP => DN lãi

Thuế TNDN phải nộp= (∑DT-∑CP +∑CP không hợp lý)x% thuế suất TNDN

DN có khoản chi Ngày 19/12, Chi tiền mặt nộp phạt do nộp chậm tiền thuế TNDN 1, 5 triệu đồng là không hợp lý.

DN có ∑DT tháng 12 <1.67 tỷ => DN chịu thuế suất 20%.

Thuế TNDN phải nộp = (633.44 tr – 427.5tr + 1.5tr)x20%= 41.488 tr

Lợi nhuận sau thuế TNDN = 633.44 tr – 427.5tr – 41.488 tr = 164.452 tr

a, Tính thuế TNDN phải nộp:

Nợ TK 821: 41.488 tr

Có TK 3334: 41.488 tr

b, Kết chuyển chi phí thuế TNDN:

Nợ TK 911: 41.488 tr

Có TK 821: 41.488 tr

c, Kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN trong kỳ, ghi:

Nợ TK 911: 164.452 tr

Có TK 421: 164.452 tr

( Nguồn Công ty đào tạo Tin học – Kế toán Tri Thức Việt)

Địa chỉ đào tạo kế toán thực tế uy tín tại Hà Nội

TIN HỌC – KẾ TOÁN TRI THỨC VIỆT

Cơ sở 1: Số 3E3, TT Đại Học Thương Mại, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội.

Cơ sở 2: Đối diện cổng chính Khu A, ĐH Công Nghiệp, Nhổn, Bắc Từ Liêm, Hà Nội.

Tư vấn: 04.6652.2789 hoặc 0976.73.8989

Sơ đồ tới trung tâm đào tạo kế toán:Click vào đây xem chi tiết

Comments

comments