Hướng dẫn kê khai thuế môn bài bằng hình ảnh minh họa

Bài viết này sẽ giúp cho các bạn biết các vấn đề về thuế môn bài như sau:

• Căn cứ pháp lý
• Đối tượng nộp thuế môn bài
• Thời gian nộp tờ khai thuế môn bài và thời gian nộp tiền
• Cách kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng
• Nộp tiền thuế môn bài

A. Căn cứ pháp lý

• Nghị định của chính phủ số75/2002/NĐ-CP ngày 30 tháng 8 năm 2002 Về việc điều chỉnh mức thuế môn bài.
• Thông tư số 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 của Bộ Tài chính thực hiện nghị định 75
• Thông tư 42/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 của Bộ tài chính
• 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 hướng dẫn luật quản lý thuế

 B. Đối tượng nộp thuế môn bài

Câu hỏi: Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?

Trả lời:

1. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân đang kinh doanh:

2. Đối với các tổ chức kinh tế đang hoạt động sản xuất kinh doanh:

Chú ý:

• Người nộp thuế mới thành lập trong thời gian 06 tháng đầu năm (từ là từ tháng 1 đến tháng 6) thì thực hiện kê khai, nộp thuế môn bài cả năm (nộp 100%)
• Người nộp thuế mới thành lập trong thời gian 06 tháng cuối năm (tức là từ ngày 1 tháng 7 trở đi) thì thực hiện kê khai, nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.

Ví dụ: Công ty An Tâm thành lập ngày 12/10/2014 với mức vốn điều lệ trên giấy phép đăng ký kinh doanh là 1.500.000.000 đồng  thuế môn bài bậc 4 tương ứng 1.000.000 đồng. Nhưng công ty An Tâm thành lập ngày 12/10/2014 ( từ ngày 01/07 trở đi)  Mức thuế môn bài năm 2014 công ty An Tâm phải nộp là 50% x 1.000.000 = 500.000 đồng

C. Thời gian nộp tờ khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài

Câu hỏi: Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế môn bài  ?

Trả lời: Theo khoản 2 điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC

Khai thuế môn bài là loại khai thuế để nộp cho hàng năm được thực hiện như sau:

• Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Thời gian kê khai cũng chính là thời nộp thuế môn bài, và hiện tại là chúng ta nộp thuế môn bài là nộp qua mạng. Chúng ta sẽ có 1 bài viết chuyên sâu về nộp thuế qua mạng
• Trường hợp người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh có mức thuế môn bài phải nộp năm không có sự thay đổi so với năm trước thì người nộp thuế không phải nộp Tờ khai thuế môn bài, mà chỉ phải nộp tiền thuế, hạn nộp là ngày 30/1 đầu năm tài chính.

Ví dụ: Năm 2014 , Cty kế toán thuế An Tâm có vốn điều lệ là 1,5 tỷ và bậc thuế môn bài là bậc 4 nộp 1 triệu. Sang năm 2015 thì không cần lập tờ khai thuế môn bài mà vẫn lấy tiền đi nộp từ 1/1/2015 đến 30/01/2015 là 1 triệu

• Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế (như thay đổi vốn điều lệ, vốn đầu tư…) làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài. Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. (Nộp tờ khai này là để nộp tơ khai để nộp thuế môn bài cho năm tiếp theo)

Ví dụ: Năm 2014 , Cty kế toán thuế An Tâm có vốn điều lệ là 1,5 tỷ và bậc thuế môn bài là bậc 4 nộp 1 triệu nhưng năm 2014 cty có tăng vốn điều lệ lên 3 tỷ thì từ lúc thay đổi đến 31/12/2014 phải làm tờ khai thuế môn bài năm 2015. Sang năm 2015 thì không cần lập tờ khai thuế môn bài nữa mà lấy tiền để nộp thuế môn bài là bậc 3: 1,5 triệu (từ 1/1/2015 đến 30/01/2015)

D.Cách Lập tờ khai thuế môn bài và gửi tờ khaiqua mạng
Bước 1: Bấm đúp vào tượng Internet Explorer  và truy cập vào trang www. nhantokhai.gdt.gov.vn và

+ Chọn mục Đăng nhập và điền thông tin trong mục đăng nhập như hình sau:

+ Tên đăng nhập: nhập MST của doanh nghiệp
+ Mật khẩu: nhập mật khẩu đăng nhập vào tài khoản (do Tổng cục thuế cấp cho các bạn khi các bạn mua token)

+ Đối tượng: chọn Người nộp thuế
+ Bấm chọn Đăng nhập -> hiện ra cửa sổ sau:
Bước 2: Đối với công ty mới thành lập phải thực hiện đăng ký các loại tờ khai trước khi các bạn lập tơ khai thuế. Với bài này thì các bạn đang thực hiện nộp thuế môn bài
+ Chọn TÀI KHOẢN

+ Chọn Đăng ký thêm tờ khai


+ Bấm Chấp nhận ( Nếu chọn sai tờ khai thì bấm Chọn lại quay trở lại màn hình đăng ký tờ khai để chọn tờ khai đúng). Tương tự đối với các tờ khai thuế khác cũng đăng ký giống tờ khai thuế môn bài.
+ Sau khi đăng ký xong, màn hình sẽ hiện lên danh sách những tờ khai đã đăng ký để nộp qua mạng
Bước 3: Sau khi đăng ký tờ khai thuế môn bài 01/MBAI kế toán tiến hành lập tờ khai thuế Môn bài trực tiếp trên trang điện tử: www.nhantokhai.gdt.gov.vn như sau:
+ Chọn KÊ KHAI TRỰC TUYẾN -> Màn hình hiện ra cửa sổ như sau:

+ Tờ khai: Bấm chọn 01/MBAI – Tờ khai thuế môn bài
+ Cơ quan thuế: Chi cục thuế quản lý (mặc định không chọn)
+ Loại tờ khai: Bấm chọn Tờ khai chính thức
+ Kỳ kê khai: Nhập năm kê khai thuế môn bài
+Bấm Tiếp tục -> Màn hình hiện ra Mẫu tờ khai thuế môn bài để điền thông tin như sau:
+ Dựa vào vốn đăng ký trên giấy phép kinh doanh nhập vào ô Vốn đăng ký, mức thu nhập bình quân tháng + Enter -> Tờ khai tự động chọn đúng bậc thuế, mức thuế môn bài tương ứng với vốn đăng ký vừa nhập, sau đó Ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật vào ô NGƯỜI KÝ.
+ Tiếp tục chọn Hoàn thành kê khai -> Màn hình hiện ra tờ khai thuế Môn bài đã kê

+ Sau khi kiểm tra thông tin trên tờ khai đã đúng kế toán gắn thiết bị chữ ký số (token) vào máy tính để ký tờ khai  Sau khi gắn token tiếp tục chọn Ký và nộp tờ khai.

+ Sau đó màn hình hiện ra và bạn Nhập Mã Pin (Do Cty chữ ký sổ gửi cho bạn) , và chọn nút chấp nhận

+ Màn hình thông báo Đã ký thành công -> chọn Gửi tờ khai -> Khi gửi xong màn hình thông báo đã gửi tờ khai thành công.

Bước 4: Kế toán kiểm tra Mail đã đăng ký với thuế sẽ nhận được thông báo của Tổng cục thuế gửi là đã xác nhận hồ sơ khai thuế đã gửi qua mạng thành công.
“Hình ảnh minh họa về thông báo thuế xác nhận”

Bước 5: Hoặc kế toán có thể kiểm tra xem là tờ khai đã nộp cho thuế thành công hay chưa? bằng cách vào Mục tra cứu=> Chọn Tờ khai cần tra cứu=> Sau đó chọn nút tra cứu=> Sẽ thấy kết quả là tờ khai của mình đã nộp hay chưa, xem hình bên dưới để thấy từng bước làm:

E. Nộp tiền thuế môn bài
Có 2 cách nộp:

• Cách 1: Nộp trực tiếp tiền mặt tại ngân hàng mà được kho bạc nhà nước ủy quyền
  Chúng ta đem tiền đến Ngân hàng mà được kho bạc nhà nước ủy quyền và nộp tiền, sau đó ngân hàng cấp cho chúng ta giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước như sau:
  
• Cách 2: Nộp tiền thuế môn bài bằng điện từ Phần nộp tiền thuế môn bài bằng điện tử,

Nguồn: An Tâm

Địa chỉ đào tạo kế toán thực tế uy tín tài hà nội

Comments

comments