Những vấn đề kế toán cần nhớ khi kê khai thuế

Những vấn đề kế toán cần nhớ khi kê khai thuế

Công việc kế toán thường liên quan đến rất nhiều con số phức tạp và các bạn kế toán, đặc biệt là kế toán mới vào nghề thường rất sợ việc làm kế toán thuế.  Để tránh được những rủi ro không đáng có thì kế toán thuế cần nhớ những vấn đề sau đây.

1. Kê khai thuế GTGT hàng tháng, quý

Phải xác định được thời hạn kê khai theo tháng hay theo quý:

+ Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng: ngày 20 tháng sau

+ Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý: ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau

Phải kê khai đúng mục của bảng kê đầu vào, không phân biệt hóa đơn dùng chung và dùng riêng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế.

• Chú ý chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ trước chuyển sang.
• Kê khai hóa đơn phải chú ý đến các mục sau: sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…
• Không được cán trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
• Không Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
• Khi kê khai tờ thai nhập khẩu nhớ kê khai giấy nộp tiền.
• Đặc biệt chú ý tới thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
• Kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
• Điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
• Đóng dấu giáp lai trờ khai GTGT hàng tháng.
• Hạch toán, kê khai đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng không kê khai khấu trừ thuế GTGT.
• Nên tìm hiểu cách lập tờ khai bổ sung và xử lý phần thuế GTGT bị sai sót.

2. Kê khai thuế TNCN

• Xem kỹ các chỉ tiêu khi kê khai.
• Khấu trừ thuế của cá nhân không có hợp đồng lao động có thu nhập từ 2 triệu trở lên.
• Xác định được khi nào kê khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
• Trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế  TNCN
• Trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.

3. Kê khai thuế TNDN

• Thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hóa đơn hợp lệ.
• Hạch toán chi phí tiền lương kèm hợp đồng; bảng lương có người ký nhận, bảng chấm công.
• Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc)
• Chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
• Loại chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN.

Ghi nhớ những điều này rất cần thiết cho các bạn thực hiện công việc kê khai thuế, hi vọng những chia sẻ trên của chúng tôi sẽ giúp ích được các bạn trong công việc kế toán hằng ngày.

Nguồn: Linkq

Mời bạn CLICK VÀO ĐÂY để xem thêm khóa TIN VĂN PHÒNG TỔNG HỢP THỰC HÀNH TRỰC TIẾP TRÊN OFFICE 2010, HỌC LÝ THUYẾT KẾ HỢP CÙNG THỰC HÀNH, ĐẢM BẢO THÀNH THẠO SAU KHOÁ HỌC

 

 

Comments

comments

See more